El impuesto de sucesiones puede suponer una diferencia de decenas de miles de euros según la comunidad autónoma donde residía tu padre, madre o familiar fallecido. La misma herencia de 200.000 euros de padres a hijos puede salir gratis en Andalucía, costar poco más de 1.500 euros en Madrid, o superar los 100.000 euros en otras comunidades. Aquí te explicamos cómo funciona y qué bonificaciones existen en 2026.
¿Qué es el Impuesto de Sucesiones y quién lo paga?
Es un tributo estatal, pero cedido a las comunidades autónomas, que pueden fijar sus propias reducciones y bonificaciones. Lo pagan los herederos y legatarios, según el grupo de parentesco al que pertenezcan respecto al fallecido. Los grupos I y II (hijos, cónyuges, padres, nietos) suelen tener las bonificaciones más generosas en la mayoría de comunidades.
¿Qué comunidades tienen las bonificaciones más altas para hijos y cónyuges?
- Madrid: bonificación del 99% en la cuota para cónyuges, hijos y padres, sin límite de importe, lo que en la práctica reduce el impuesto a una cifra casi simbólica.
- Andalucía: bonificación del 99% para descendientes, cónyuges y ascendientes, con exención completa para herencias de hasta 1 millón de euros por heredero.
- Comunidad Valenciana: bonificación del 99% desde 2023 para los grupos I y II de parentesco.
- Baleares: bonificación del 100% entre padres e hijos (aunque podría verse afectada por una reforma nacional en marcha, según explicamos más abajo).
- País Vasco y Navarra: tienen sistema foral propio, independiente del estatal. En Navarra, cónyuge, hijos y ascendientes están exentos al 0%. En el País Vasco, los grupos I y II tributan solo al 1,5% sobre la base que supere reducciones muy generosas (hasta 400.000 euros en Bizkaia, por ejemplo).
En el extremo contrario, comunidades como Asturias o Cataluña mantienen una carga fiscal notablemente mayor en herencias de importe elevado entre familiares directos.
¿Hay que declarar aunque la bonificación sea del 99% o el 100%?
Sí, y este es un punto que mucha gente desconoce: la bonificación no exime de la obligación de declarar, solo reduce el importe a pagar. Hay que presentar el modelo correspondiente (habitualmente el Modelo 650) ante la comunidad autónoma competente, dentro de un plazo de seis meses desde el fallecimiento, aunque el impuesto resultante sea de solo unos pocos euros.
¿Puede cambiar esto pronto? La reforma nacional en marcha
El Gobierno ha planteado una reforma que busca homogeneizar el impuesto a nivel nacional, reduciendo las diferencias tan grandes que existen hoy entre comunidades autónomas. Si esta reforma sale adelante, algunas de las bonificaciones más generosas actuales (como el 100% de Baleares) podrían verse modificadas. Es un proceso legislativo todavía en marcha, así que, si estás planificando una sucesión o herencia con calma, conviene seguir de cerca cómo evoluciona.
¿Qué factores determinan cuánto se paga finalmente?
- Valor de los bienes heredados (vivienda, dinero, acciones).
- Grado de parentesco con el fallecido.
- Patrimonio preexistente del heredero, que en algunas comunidades influye en el coeficiente aplicable.
- Comunidad autónoma de residencia habitual del fallecido, no la del heredero, que es la que determina qué normativa autonómica se aplica.
Fallecimiento de la Persona Dependiente: Trámites Pendientes
Los trámites relacionados con la dependencia que conviene resolver junto a la herencia.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no presento la declaración dentro de los seis meses?
Puede haber recargos e intereses de demora, aunque existe la posibilidad de solicitar una prórroga de otros seis meses si se pide antes de que termine el plazo inicial.
¿El impuesto se calcula según mi comunidad autónoma o la del fallecido?
Según la comunidad autónoma donde tenía su residencia habitual el fallecido, no la del heredero, lo que a veces sorprende a familias que viven en una región distinta.
¿Necesito un abogado o gestor para presentar la declaración?
No es obligatorio, pero dada la complejidad y las diferencias entre comunidades, muchas familias prefieren apoyarse en un profesional, sobre todo en herencias con varios bienes o herederos.
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